Forschungszulage sichern:
bis zu 4,2 Mio. €
Förderung pro Jahr.

Die Forschungszulage ist eine steuerliche Förderung des Bundes nach dem Forschungszulagengesetz (FZulG) für Unternehmen, die Forschung und Entwicklung betreiben. Sie beträgt 25 % der Bemessungsgrundlage, für kleine und mittlere Unternehmen 35 %. Seit dem 1. Januar 2026 sind bis zu 12 Mio. € Aufwendungen pro Wirtschaftsjahr berücksichtigungsfähig – das entspricht einer maximalen Zulage von 4,2 Mio. € jährlich für KMU und 3,0 Mio. € für größere Unternehmen. Die Förderung ist unabhängig von Branche, Unternehmensgröße und Gewinnsituation.

Antragsberechtigt ist jedes in Deutschland steuerpflichtige Unternehmen mit Forschungs- und Entwicklungstätigkeit – unabhängig von Rechtsform, Branche und Größe, vom Einzelunternehmen über das Start-up bis zum Konzern. Auch Unternehmen in der Verlustzone profitieren: Übersteigt die Zulage die festgesetzte Steuer, wird der Differenzbetrag ausgezahlt.

Der Fördersatz beträgt 25 % der Bemessungsgrundlage. Kleine und mittlere Unternehmen im Sinne der KMU-Definition der EU können zusätzlich 10 Prozentpunkte beantragen und kommen damit auf 35 %. Für Aufwendungen ab dem 1. Januar 2026 liegt die maximale Bemessungsgrundlage bei 12 Mio. € pro Wirtschaftsjahr. Daraus ergibt sich eine Höchstförderung von 4,2 Mio. € jährlich für KMU beziehungsweise 3,0 Mio. € für größere Unternehmen.

Förderfähig sind die Bruttolöhne der im FuE-Vorhaben beschäftigten Mitarbeitenden einschließlich Arbeitgeberanteil, 70 % des Entgelts bei Auftragsforschung, Abschreibungen auf abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter, die ausschließlich der Forschung und Entwicklung dienen, sowie Eigenleistungen von Einzelunternehmern mit 100 € je Arbeitsstunde bei maximal 40 Stunden pro Woche. Für Vorhaben, die nach dem 31. Dezember 2025 begonnen haben, kommt eine pauschale Berücksichtigung von Gemein- und sonstigen Betriebskosten in Höhe von 20 % hinzu.

Förderfähig sind Vorhaben der Grundlagenforschung, der industriellen Forschung und der experimentellen Entwicklung. Entscheidend sind drei Merkmale: Neuartigkeit, technische oder wissenschaftliche Ungewissheit über das Ergebnis und ein systematisches, planmäßiges Vorgehen. Typische Beispiele sind die Entwicklung neuer Produkte, Verfahren oder Software sowie die wesentliche Verbesserung bestehender technischer Lösungen. Nicht förderfähig sind Routinetätigkeiten, reine Anpassungsarbeiten, Marktforschung und Markteinführung.

Das Verfahren ist zweistufig. Im ersten Schritt wird bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) eine Bescheinigung beantragt, die bestätigt, dass das Vorhaben die Kriterien für Forschung und Entwicklung erfüllt. Im zweiten Schritt wird die Forschungszulage nach Ablauf des Wirtschaftsjahres beim zuständigen Finanzamt beantragt. Die Zulage wird auf die nächste Steuerfestsetzung angerechnet; ein Überschuss wird als Steuererstattung ausgezahlt.

Ja. Die Forschungszulage kann für zurückliegende Wirtschaftsjahre beantragt werden, solange die steuerliche Festsetzungsfrist läuft – in der Regel vier Jahre nach Ablauf des jeweiligen Jahres. Auch bereits abgeschlossene Projekte sind förderfähig. Der Antrag auf die BSFZ-Bescheinigung ist dabei nicht fristgebunden, der Antrag beim Finanzamt jedoch schon.

Die Bescheinigungsstelle Forschungszulage benötigt für die Prüfung eines vollständigen Antrags in der Regel etwa drei Monate. Die anschließende steuerliche Festsetzung durch das Finanzamt erfolgt im Rahmen der nächsten Veranlagung. Bergmann & Partner erstellt die Antragsunterlagen üblicherweise innerhalb von vier Wochen nach Freigabe.

Bergmann & Partner arbeitet in der Regel auf Erfolgsbasis: Das Honorar fällt nur an, wenn tatsächlich eine Förderung bewilligt wird. Die Erstprüfung des Förderpotenzials ist kostenlos und unverbindlich. Alternativ sind Festpreismodelle möglich. Die erste Bescheinigung pro Wirtschaftsjahr ist bei der BSFZ selbst gebührenfrei.

Ja, eine Kombination mit Programmen wie ZIM, KMU-innovativ oder EU-Förderungen ist grundsätzlich möglich. Ausgeschlossen ist lediglich die Doppelförderung derselben Aufwendungen: Kosten, die bereits über eine andere staatliche Beihilfe gefördert werden, dürfen nicht zusätzlich in die Bemessungsgrundlage der Forschungszulage einfließen.

Eine gute Förderberatung prüft das Förderpotenzial kostenlos und ergebnisoffen, arbeitet erfolgsbasiert statt mit Vorabhonoraren, verfügt über technisch-naturwissenschaftliche Fachkompetenz zur Beschreibung der FuE-Vorhaben, kennt die Bewertungspraxis der BSFZ, übernimmt die Kommunikation mit Behörden vollständig und begleitet auch Rückfragen und Nachforderungen. Ebenso wichtig sind Transparenz über den Aufwand auf Unternehmensseite und eine belastbare Einschätzung, wenn ein Vorhaben nicht förderfähig ist.

Wird eine Bescheinigung nicht erteilt, analysieren wir die Begründung der BSFZ und prüfen, ob ein Widerspruch, eine Überarbeitung oder eine neue Abgrenzung des Vorhabens erfolgversprechend ist. Bei erfolgsbasierter Vergütung entstehen Ihnen dadurch keine zusätzlichen Kosten.