Die Forschungszulage wird in einem zweistufigen Verfahren beantragt. Zuerst wird bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) über deren Online-Portal eine Bescheinigung beantragt, die bestätigt, dass das Vorhaben die Kriterien für Forschung und Entwicklung erfüllt. Danach wird die Zulage nach Ablauf des Wirtschaftsjahres beim zuständigen Finanzamt beantragt, in der Regel elektronisch über ELSTER. Die Zulage wird auf die nächste Steuerfestsetzung angerechnet; ein Überschuss wird ausgezahlt.
Das Wichtigste in Kürze
- Zwei Stufen: BSFZ prüft den technischen Gehalt, Finanzamt die Kosten.
- Der BSFZ-Antrag ist nicht fristgebunden und auch während des Projekts möglich.
- Der Antrag beim Finanzamt setzt das Ende des Wirtschaftsjahres voraus.
- Bearbeitungsdauer BSFZ: in der Regel rund drei Monate.
- Die erste Bescheinigung pro Wirtschaftsjahr ist gebührenfrei.
Der Ablauf in sechs Schritten
- Vorhaben identifizieren und abgrenzen. Zunächst wird bestimmt, welche Arbeiten überhaupt als Forschung und Entwicklung gelten und wie die Vorhaben zugeschnitten werden. Der Zuschnitt entscheidet später über den Umfang der Bescheinigung – siehe Voraussetzungen.
- Vorhabenbeschreibung erstellen. Für jedes Vorhaben werden Neuartigkeit, technische Ungewissheit und planmäßiges Vorgehen dargestellt. Dieser Text ist das Herzstück des Antrags.
- Antrag bei der BSFZ einreichen. Die Einreichung erfolgt über das Online-Portal der Bescheinigungsstelle. Mehrere Vorhaben eines Wirtschaftsjahres sollten gebündelt werden, da nur die erste Bescheinigung je Jahr gebührenfrei ist.
- Rückfragen beantworten. Die BSFZ fordert häufig Präzisierungen nach. Diese sind fristgebunden; unvollständige Antworten führen regelmäßig zu einer nur teilweisen Bescheinigung.
- Bemessungsgrundlage ermitteln. Parallel werden Personalkosten, Auftragsforschung, Abschreibungen, Eigenleistungen und ab 2026 die Gemeinkostenpauschale zusammengestellt.
- Antrag beim Finanzamt stellen. Nach Ablauf des Wirtschaftsjahres wird die Zulage unter Vorlage der Bescheinigung beim zuständigen Finanzamt beantragt, in der Regel elektronisch über ELSTER.
Fristen: der entscheidende Unterschied
Die beiden Stufen unterliegen unterschiedlichen Regeln, und das wird häufig verwechselt. Der BSFZ-Antrag ist nicht fristgebunden: Er kann jederzeit gestellt werden, auch während ein Vorhaben noch läuft. Es ist sogar sinnvoll, ihn früh zu stellen, weil die Bescheinigung dann vorliegt, wenn der steuerliche Antrag ansteht.
Fristgebunden ist dagegen der Antrag beim Finanzamt. Er ist nur möglich, solange die steuerliche Festsetzungsfrist läuft – in der Regel vier Jahre nach Ablauf des jeweiligen Wirtschaftsjahres. Wer zurückliegende Jahre nutzen will, sollte deshalb nicht warten; Einzelheiten unter Forschungszulage rückwirkend beantragen.
Welche Unterlagen Sie brauchen
| Stufe | Unterlagen |
|---|---|
| BSFZ | Vorhabenbeschreibung, Zielsetzung, technischer Ausgangspunkt, geplantes Vorgehen, Zeitraum, beteiligte Personen und Qualifikationen |
| Finanzamt | BSFZ-Bescheinigung, Aufstellung der förderfähigen Aufwendungen, Stundenaufschreibung je Vorhaben, Lohnnachweise, Verträge zur Auftragsforschung |
| Für spätere Prüfung | Projektdokumentation, Zwischenergebnisse, Versuchsprotokolle, nachvollziehbare Kostenzuordnung |
Der häufigste Engpass ist die Stundenaufschreibung. Ohne eine belastbare Zuordnung der Arbeitszeit zu einzelnen Vorhaben lässt sich die Bemessungsgrundlage später kaum verteidigen. Wer eine Antragstellung plant, sollte deshalb möglichst früh mit einer vorhabenbezogenen Zeiterfassung beginnen.
Wie die Auszahlung erfolgt
Die Forschungszulage wird auf die festgesetzte Einkommen- oder Körperschaftsteuer angerechnet. Übersteigt sie die Steuerschuld, wird der Differenzbetrag erstattet. Unternehmen in der Verlustzone erhalten den Betrag damit vollständig ausgezahlt. Die Zulage selbst ist nicht als Betriebseinnahme zu versteuern.
Antrag ohne eigenen Aufwand
Wir übernehmen beide Stufen: Vorhabenbeschreibung, Einreichung bei der BSFZ, Rückfragen und die Aufbereitung für das Finanzamt. Bei Ihnen bleiben in der Regel drei bis fünf Stunden je Vorhaben.
Kostenlose ErstprüfungHäufige Fragen
Das Verfahren ist zweistufig. Zuerst wird bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) über deren Online-Portal eine Bescheinigung beantragt, die bestätigt, dass das Vorhaben die Kriterien für Forschung und Entwicklung erfüllt. Danach wird die Forschungszulage nach Ablauf des Wirtschaftsjahres beim zuständigen Finanzamt beantragt, in der Regel elektronisch über ELSTER. Die Zulage wird auf die nächste Steuerfestsetzung angerechnet.
Die Bescheinigungsstelle benötigt für einen vollständigen Antrag in der Regel etwa drei Monate. Rückfragen verlängern diese Frist. Die anschließende Festsetzung durch das Finanzamt erfolgt im Rahmen der nächsten Veranlagung. Von der Antragsvorbereitung bis zur Auszahlung sollte man insgesamt mehrere Monate einplanen.
Der Antrag auf die BSFZ-Bescheinigung ist nicht an eine eigene Frist gebunden und kann auch während eines laufenden Vorhabens gestellt werden. Fristgebunden ist der Antrag beim Finanzamt: Er ist nur möglich, solange die steuerliche Festsetzungsfrist läuft, in der Regel vier Jahre nach Ablauf des jeweiligen Wirtschaftsjahres.
Stand: 13.08.2026. Rechtsgrundlage: Forschungszulagengesetz (FZulG), Bescheinigungsstelle Forschungszulage. Angaben zu Bearbeitungszeiten sind Erfahrungswerte ohne Gewähr.